本刊特约记者 乔磊（发自洛杉矶）

　　提要：如何缩小财富分配差距是每一个社会面临的挑战，美国政府通过税收和福利二次分配调节贫富差距。2012年，政府将从40%较高收入人群获得的2万多亿美元税收，通过福利手段重新分配给60%中低收入人群，这多少有些“杀富济贫”的味道。

　　最低收入家庭缴1元税获5元福利

　　 有研究报告称，美国四成多家庭每年根本不需要缴纳个人所得税。实际上美国每个工作的人在领薪水是会被预扣个人所得税，而在报税季每个家庭都需要申报个人所得税。由于政府在税收上有各种优惠条款，不少中低收入家庭在缴税后会得到政府的退税。美国各级政府税收的目的一是为了维持政府运作、二是将税收的钱用于各种项目，三是为了居民的各种福利。美国的每一个纳税人有缴税的义务，同时也有享受政府福利的权利，即使是最富有的人，他们也或多或少地享受着政府福利，而中低收入家庭则成为政府福利的最大受益人。从统计数据可以看出，美国不同收入家庭在缴纳个人所得税与获得政府福利是有着很大差别的。美国最低收入家庭每缴纳1美元的税可以从政府得到5.28美元的福利，中等收入家庭每缴纳1美元税可以获得1.48美元的福利，收入最高的美国家庭每缴纳1美元的税可以获得0.25美元的福利。

　　2012年，美国各级政府的税收收入为4.2万亿美元，政府各种项目支出是5.5万亿美元，财政赤字为1.3万亿美元。如果按收入划分，美国家庭可以分为5个收入段，而在这5个收入段的人群无论是在纳税还是获得政府福利上的差别都很大。收入最低20%家庭是指年收入在17104美元以下的家庭，收入较低20%家庭是指年收入在17105至37064美元的家庭，中等收入20%家庭是指年收入在37065至67455美元的家庭，较高收入20%家庭是指年收入在67456至119695美元的家庭，收入最高20%家庭是指年收入在119696美元以上的家庭。根据统计，2012年美国收入最低20%家庭平均缴纳的个人所得税为6331美元，平均获得的政府福利为33402美元。收入较低20%家庭平均缴纳的个人所得税为11913美元，平均获得的政府福利为30052美元。中等收入20%家庭平均缴纳的个人所得税为20429美元，平均获得的政府福利为30144美元。较高收入20%家庭平均缴纳的个人所得税为35325美元，平均获得的政府福利为31122美元。最高收入20%家庭平均缴纳的个人所得税为122217美元，平均获得的政府福利为35141美元。美国各个收入段家庭都有纳税也都有享受政府的福利，40%美国较高收入家庭的纳税额超过可获得政府福利的金额，而60%中低收入家庭获得的政府福利金额则是超过纳税的金额。

　　表1 美国不同收入人群纳税和获得政府福利一览表（美元）

　　不同收入家庭 平均缴纳个人所得税金额 平均获得政府福利金额

　　收入最低20%家庭 6331 33402

　　收入较低20%家庭 11913 30052

　　中等收入20%家庭 20429 30144

　　较高收入20%家庭 35325 31122

　　收入最高20%家庭 122217 35141

　　政府福利对中低收入家庭影响大

　　美国的个人所得税主要来自于高收入人群，例如美国收入最高1%家庭2012年缴纳的个人所得税平均为86.7473万美元，收入最高5%家庭缴纳的个人所得税平均为29.5210万美元，收入最高10%家庭缴纳的个人所得税平均为18.9281万美元。富人多缴税理所应当，但如果政府收的税不用在中低收入家庭上身上，其结果是可以“杀富”，但却不可能“济贫”。穷人税虽然交得少，但收入低还是要过穷日子。如何将税收变为杠杆，真正起到调节财富分配的目的则是政府需要解决的问题。表2例举了2012年美国各个收入段家庭收入、纳税和获得政府福利的基本情况，从中大致可以看出政府福利对中低收入家庭增加收入的影响。在美国收入最低的20%家庭，他们的年收入平均只有9561美元，这种收入在美国是地地道道的穷人。这些家庭要想过上好点的日子，拿着鞭子赶着他们去赚钱也不现实。美国社会不仇富、还能稳定的一个重要原因是，政府通过对中低收人群的福利，让这些人群的生活过得像个样子。

　　以美国收入最低20%家庭为例，这些家庭2012年的平均收入仅为9561美元，但通过福利政策，这些家庭的平均收入实际上变为36632美元。政府将从富人的税收变为扶贫的工具，穷人赚钱不多，但这福利白拿，日子就变得舒服了。2012年，美国收入最低20%家庭从政府得到的福利平均为33402美元，即使平均缴税为6331美元，最后还是干赚27071美元，加上缴税后的收入，一下子收入就超过3万美元。中等收入家庭其实也不吃亏，美国中等收入的20%家庭2012年的平均收入为56884美元，这些家庭缴纳的个人所得税其实也不少，平均为12848美元。但中等收入家庭获得的政府福利也很可观，平均为30144美元，大大超过纳税。就这么算下来，中等收入家庭的收入经过二次分配达到了66599美元，比自己打工赚的钱多出了近万美元。

　　美国较高收入以上家庭占四成，这些家庭经过收入二次分配调整后收入自然是下降。较高收入20家庭的收入平均下降了4204美元，还算降低的不多。而最高收入20%家庭的收入平均下降了87077美元，算是砍去了一块肉。如果观察美国最富有的1%家庭，通过税收让富人出血的情况，那可以说是刀刀见血。美国最富有1%家庭是指收入在564511美元以上的家庭，这些家庭的平均收入为1992095美元。2012年1%美国最富有家庭缴纳的个人所得税平均为867473美元，获得的政府福利平均为55078美元。经过二次分配调整，1%最富有家庭的平均收入为1179700美元，下降了812395美元。富人收入下降的钱哪里去了？让政府给穷人发“红包”了。

　　表2 美国不同收入家庭收入、福利和二次分配收入一览表（美元）

　　纳税与收入 收入最低20%家庭 收入较低20%家庭 中等收入20%家庭 较高收入20%家庭 收入最高20%家庭

　　未调整的平均收入 9561 31053 56884 100242 311406

　　平均缴纳所得税 6331 11913 20429 35325 122217

　　缴纳联邦个人所得税 2967 6854 12848 23668 86975

　　缴纳州和地方个人所得税 3365 5059 7581 11657 35242

　　平均获得政府福利 33402 30052 30144 31122 35141

　　平均获得联邦政府福利 24125 20266 20225 19579 21402

　　平均获得州和地方政府福利 9278 9786 9920 11542 13719

　　重新分配获得收入 27071 18139 9715 -4204 -87076

　　重新分配获得的联邦收入 21158 13412 7376 -4089 -65573

　　重新分配获得的州和地方收入 5913 4726 2339 -115 -21503

　　二次分配后的收入 36632 49192 66599 96038 224329

　　税收和福利二次分配调节贫富差距

　　经过税收和福利的二次分配，美国各收入段家庭的收入发生了很大变化，其收入在民众总收入中的比例也随之改变，表3具体列举了这种变化情况。2012年，美国最低收入20%家庭税收和福利收入前的总收入只占美国家庭收入的3%，经过税收和政府的福利，这些家庭的收入占美国家庭家庭收入的份额大幅上升到12%。较低收入20%家庭税收和福利收入前的总收入占美国家庭收入的8%，经过税收和政府的福利，这些家庭的收入占美国家庭家庭收入的份额上升到13%。中等收入20%家庭税收和福利收入前的总收入占美国家庭收入的14%，经过税收和政府的福利，这些家庭的收入占美国家庭家庭收入的份额上升到16%。美国六成家庭的收入经过二次分配都有所上升，中低家庭上升幅度最高，中等收入家庭上升幅幅度平平，这表明在社会福利方面，中低收入家庭是最大的受益者。那么剩下四成美国收入较高和富有家庭的情况又是如何呢？既然山姆大叔是“劫富济贫”，富人自然是要多多发扬爱国热情、要为扶贫多做贡献了。2012年，美国较高收入家庭经过二次分配和政府福利调整，收入下降了1%，这个幅度不算高，也可以理解为山姆大叔对中产阶级的上层手下留情。但山姆大叔对美国最高收入20%家庭就不客气了，经过“杀富济贫”这么一手，这些家庭的收入下降了15%。当然富人赚的多，即使被砍了一块肉，日子也比普通百姓要好过不知多少倍。

　　实际上在美国真正出血的人是最富有的那一小部分人，亿万富豪也好、万亿富豪也罢，你不“扶贫”谁扶贫。2012年，美国收入最高10%家庭的收入在收入分配调整前的收入占全美家庭总收入的41%，这意味着美国10%的家庭占据了全美四成的家庭收入。经过税收和政府福利调整后，10%美国最富有家庭的收入下降到只占全美家庭收入的27.8%，下降了13%。再看美国收入最高5%家庭的情况，这些家庭的收入在收入分配调整前的收入占全美家庭总收入的31.4%，经过税收和政府福利调整后，5%美国最富有家庭的收入下降到只占全美家庭收入的20.3%，下降了11%。而美国最富有1%的家庭情况又是如何呢？这些家庭的收入在收入分配调整前的收入占全美家庭总收入的18.2%，经过税收和政府福利调整后，1%美国最富有家庭的收入下降到只占全美家庭收入的10.8%，下降了7.4%。

　　表3 经过二次收入分配后不同收入段家庭收入占总收入比例变化一览表（美元）

　　收入比变化 收入最低20%家庭 收入较低20%家庭 中等收入20%家庭 较高收入20%家庭 收入最高20%家庭

　　未调整的收入 3% 8% 14% 20% 55%

　　二次分配后的收入 12% 13% 16% 19% 40%

　　2012年，美国各级政府将2万亿美元的税收重新洗牌，用在了美国人的福利上，最终落实到人头上又是一个什么情形呢？在最低收入20%家庭，平均每人收入增加了1086美元。在较低收入20%家庭，平均每人收入增加了613美元。在中等收入收入20%家庭，平均每人收入增加了297美元。在较高收入20%家庭，平均每人收入减少了105美元。在最高收入20%家庭，平均每人收入减少了1913美元。什么叫杀富济贫，这就是一个不起眼的写照。